octubre 21, 2026
El seguro de salud del autónomo: 500 € por persona y el requisito del tomador
El seguro de salud privado no es un gasto de la actividad en sentido estricto, porque cubre a la persona y no al negocio. Aun así, la ley del IRPF permite al autónomo deducirlo con unos límites concretos, y una consulta de Tributos de 2026 ha recordado un requisito que muchos pasan por alto.
Qué dice la norma
El artículo 30.2.5ª de la Ley del IRPF permite deducir, en el cálculo del rendimiento de la actividad, las primas de seguros de enfermedad que cubran al propio contribuyente, a su cónyuge y a sus hijos menores de 25 años que convivan con él. El límite es de 500 euros anuales por cada una de esas personas, o 1.500 euros por cada persona con discapacidad.
Se aplica a autónomos que determinan su rendimiento en estimación directa, normal o simplificada.
Cuánto puedes deducir
| Asegurados | Prima anual pagada | Deducible |
|---|---|---|
| Solo el autónomo | 600 € | 500 € |
| Autónomo y cónyuge | 1.100 € | 1.000 € |
| Autónomo, cónyuge y dos hijos menores de 25 | 2.200 € | 2.000 € |
| Autónomo con discapacidad reconocida | 1.300 € | 1.300 € |
El límite se aplica por persona, no sobre el total de la póliza. Si una persona tiene una prima de 300 euros, no puedes trasladar los 200 restantes a otra.
El requisito del tomador
En la consulta vinculante V1178-26, de 20 de mayo de 2026, la Dirección General de Tributos negó la deducción a un profesional cuya póliza tenía como tomador a una sociedad. El criterio es que quien está obligado a pagar la prima es el tomador del seguro, según la Ley de Contrato de Seguro, y por tanto el autónomo debe figurar como tomador para poder deducirla, aunque sea él quien pague materialmente.
Antes de contratar o renovar, comprueba quién figura como tomador. Si la póliza está a nombre de otra persona o de una sociedad, la deducción en tu actividad corre riesgo.
Qué seguros entran y cuáles no
- Seguro de salud o enfermedad: sí, con los límites anteriores. Si incluye cobertura dental dentro de la misma póliza, cuenta como parte del seguro.
- Seguro de responsabilidad civil profesional: deducible como gasto ordinario de la actividad, sin este límite, porque cubre al negocio.
- Seguro de vida: no es deducible como gasto de la actividad.
IVA
Los seguros están exentos de IVA, así que no hay cuota que deducir. El único efecto fiscal es la reducción del rendimiento en el IRPF.
Dónde se aplica
Puedes incluir las primas en los pagos fraccionados del modelo 130 a medida que las pagas, o deducirlas de una vez en la declaración anual. Si las incluyes en el 130, respeta ya el límite anual por persona para no tener que corregirlo después.
Este es uno de los gastos personales que la ley permite deducir; la mayoría no lo son. Las reglas generales están en nuestra guía sobre cómo justificar y deducir un gasto.
Contenido informativo, no asesoramiento fiscal. Normativa citada: Ley 35/2006 del IRPF, artículo 30.2.5ª.a); Ley 50/1980 de Contrato de Seguro, artículo 14; consulta vinculante de la DGT V1178-26, de 20 de mayo de 2026. Consultado en octubre de 2026.